Нужно ли предоставлять налоговые регистры с расшифровками при получении повторного требования в связи с убытком по налогу на прибыль?
Добрый вечер!
Пришло повторное требование о предоставлении пояснений в связи с получением убытка по налогу на прибыль за 6 месяцев 2022 г.
Помимо ОСВ, требуют налоговые регистры с какими-то детальными расшифровками. Работаем в Контур.Бухгалтерия, регистры в программе не формируются, я сама их составляю на основании ОСВ и декларации по налогу на прибыль. Их же и представила вместе с первым пояснением.
Скажите, пожалуйста, обязаны ли мы предоставлять налоговые регистры в той форме в которой их требует инспекция? Чем грозит отказ?
Больше всего настораживает следующий текст требования: "Также, дополнительно предлагаем самостоятельно провести оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденными приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (с учетом изменений и дополнений)." Значит ли это, что нас ждет выездная проверка?
Мы являемся микропредприятием, производим товарный бетон. Из 7 лет существования организации убыток по итогам года получили только в 2020 г. Да, бывает, что в последние годы получаем по итогам квартала убыток, связано это в первую очередь с падением спроса в связи с коронавирусом и санкциями, а также с постоянным удорожанием строительных материалов из которых мы производим свой товар и в свою очередь поднимаем на него цены.
Стоит еще отметить, что первое требование получили от старой ИФНС, а сейчас после реорганизации от новой (не знаю на сколько важен этот факт)
Прикладываю требование и наши регистры.
Пришло повторное требование о предоставлении пояснений в связи с получением убытка по налогу на прибыль за 6 месяцев 2022 г.
Помимо ОСВ, требуют налоговые регистры с какими-то детальными расшифровками. Работаем в Контур.Бухгалтерия, регистры в программе не формируются, я сама их составляю на основании ОСВ и декларации по налогу на прибыль. Их же и представила вместе с первым пояснением.
Скажите, пожалуйста, обязаны ли мы предоставлять налоговые регистры в той форме в которой их требует инспекция? Чем грозит отказ?
Больше всего настораживает следующий текст требования: "Также, дополнительно предлагаем самостоятельно провести оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденными приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (с учетом изменений и дополнений)." Значит ли это, что нас ждет выездная проверка?
Мы являемся микропредприятием, производим товарный бетон. Из 7 лет существования организации убыток по итогам года получили только в 2020 г. Да, бывает, что в последние годы получаем по итогам квартала убыток, связано это в первую очередь с падением спроса в связи с коронавирусом и санкциями, а также с постоянным удорожанием строительных материалов из которых мы производим свой товар и в свою очередь поднимаем на него цены.
Стоит еще отметить, что первое требование получили от старой ИФНС, а сейчас после реорганизации от новой (не знаю на сколько важен этот факт)
Прикладываю требование и наши регистры.
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Помимо ОСВ, требуют налоговые регистры с какими-то детальными расшифровками. Работаем в Контур.Бухгалтерия, регистры в программе не формируются, я сама их составляю на основании ОСВ и декларации по налогу на прибыль.Все с точностью наоборот: декларация должна заполняться на основании налоговых регистров, а не налоговые регистры на основании декларации.
А ОСВ и вовсе ни при чем. В ОСВ отражаются данные бухгалтерского учета, а не налогового учета.
Рекомендую почитать статьи 313 и 314 НК РФ полностью, я лишь процитирую.
Статья 313 НК:Цитата:Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом. ...Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.Подтверждениемданных налогового учета являются:1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);2)аналитические регистры налогового учета;3) расчет налоговой базы.Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:наименование регистра;период (дату) составления;измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;наименование хозяйственных операций;подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.Статья 314 НК:Цитата:Аналитические регистры налогового учетапредназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронной форме и (или) любых машинных носителях.При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.Аналитические
Налоговики хотят видеть налоговые регистры, чтобы проверить, насколько обоснованы данные декларации.
При этом обратите внимание на формулировки в требовании.
Налоговики требуют предоставить пояснения, но не документы.
Далее налоговики пишут о том, что налогоплательщик вправе предоставить следующие документы...
Хотите предоставляйте, не хотите - не предоставляйте.Цитата: Значит ли это, что нас ждет выездная проверка?Это налоговики оказывают психологическое давление: не предоставите все перечисленное - возможна ВНП. Не факт, что при непредоставлении документов ВНП будет, и не факт, что при предоставлении документов ВНП не будет.
Риски оцените сами, ознакомившись с материалом http://xn-------43deandoji4airb9ailc2eenuu7kped.ru.nds.monster/index.php?id=191844 -
Nataly S, спасибо за обратную связь. Как уже писала, в сервисе нет возможности формировать налоговые регистры, это мне подтвердили сегодня и в поддержке Контур.Бухгалтерия: "К сожалению, в Контур.Бухгалтерии нельзя подготовить налоговый регистр по налогу на прибыль, его форма не разработана. Доходы и расходы для налога на прибыль в системе формируются не по специальному регистру, а по определенным проводкам из бухгалтерского учета".
Я не знаю каким другим способом их формировать, если не брать информацию из ОСВ. Вопрос удалён модератором.
Не понимаю, почему налоговой не достаточно моих регистров, статей затрат у нас не так уж и много, очевидно, что большая часть расходов - это сырье, которое постоянно дорожает. В просторах интернета пытаюсь найти регистры, которые просит налоговая, именно с расшифровками по каждому контрагенту, пока не нашла. Мне хотя бы понять, как они выглядят.
Также не понятно, как должны выглядеть расшифровки (реестры) полученных доходов/расходов (постатейно с указанием сумм). Если у кого-нибудь есть такие образцы - поделитесь, пожалуйста. -
Добрый день!Цитата: Может быть эксперты Контур.Бухгалтерия помогут мне в этом вопросе?Работа в Контур.Бухгалтерии - это уже новый вопрос. При необходимости, по правилам форума, задайте его, пожалуйста, в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
-
Юлия Радская, хорошо. Сейчас попробую.
