Что считать вновь созданной организацией для целей исчисления налога на прибыль?
Доброго всем коллегам дня! Очень прошу растолковать мне следующий вопрос. Никак не могу понять, простите. 15 .08.20 создали ООО, отработали 4 квартала: 3-й кв.20, 4 кв.20,1-й кв.21,2-й кв.21. т.е. работаем второй налоговый период. При составлении декларации по налогу на прибыль встал вопрос по какой статье НК РФ считать авансовые платежи ежемесячные или ежеквартальные? У нас за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 , не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал. И я решила что должна уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. ( применила ст. 286 НК РФ). Налоговая прислала требование сдать уточненную декларацию и определить в ней ежемесячные авансовые платежи, так как организация новая и нужно было применить п.5 ст. 287 НК. Определения вновь созданной или новой организации как известно НК не дает. Налоговая также не смогла пояснить почему она нас считает новой организацией. Заранее благодарю всех за помощь.
Comments
-
ставка, добрый день.
ст. 287 НК РФ
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
ст 286 НК РФ
6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
Я склонна считать, что для новых организаций период не нарастающий, имеет значение сам факт превышения лимита в 5млн за конкретный месяц или 15 млн. за квартал, п.5 ст.287 НК РФ.
Смотрите в каком месяце у вас превышение 5 млн руб или 15 млн за квартал,, т.е уплачивать ежемесячные авансовые платежи новым организациям нужно по факту.
Авансовый платеж по налогу на прибыль для вновь созданной организации
Определение вновь созданной организации
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль для вновь созданных организаций
Уплата налога на прибыль во вновь созданной организации -
Цитата: Налоговая прислала требование сдать уточненную декларацию и определить в ней ежемесячные авансовые платежи, так как организация новая и нужно было применить п.5 ст. 287 НК.Здравствуйте. Если лимит превышен до истечения первого полного квартала, то первый ежемесячный авансовый платеж вы должны уплачивать только с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты государственной регистрации (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ).
-
smv_mars, Добрый день! Спасибо за отзыв. У меня вопрос был кто такие новые или вновь созданные организации? Я считала, что мы уже не вновь созданная организация, так как работаем уже второй налоговый период. Я не права?
Важный бух, спасибо большое за ответ! Я тоже так считала. лимит в первый полный отработанный квартал, а в моем случае это 4-й квартал 2020 г. превышен не был, этот квартал был с убытком. Попробую еще раз налоговой доказать это.
