Переуступка дебиторской задолженности
Добрый день форумчане!
Дайте пожалуста совет. Ситуация:
Наша компания А оказала услули компании Б на сумму 37968 - Д.62.1 К 90.1
НДС 5791,73 - Д.90.3 К 68
Компания Б не произвела оплату Дт задолженности в срок,
был создан резерв по сомнительной задолженности 37968 - Д. 91.2 К 63
Наш сотрудник заключил с компанией Б договор купли продажи на сумму 37698,
и компании заключили договор переуступки прав требования, в кот. сказано, что
компания А (наша) принимат право требования по этому договору, и тем самым закрывает
задолженность компании Б перед А.
Д 76 К 91.1 -37698, отражена уступка права
Д 91.2 К 68 - 5791,73, НДС с уступки
Д 91.2 К 62 - 37698, списана Д задолженность компании Б
Д 63 К 91.1 - 37698, восстановлен резерв
Д 91.1 К 91.9 - 37698, сальдо пр. дох и расх.
Д 51 К 76 - 37698, поступила оплата
Вот тут вопрос. Учитывать ли доход и расход (ндс) при расчете налогов, ведь
выручка от продажи услуг мы уже учли ранее в доходах , и ндс заплатили в бюджет.
Дайте пожалуста совет. Ситуация:
Наша компания А оказала услули компании Б на сумму 37968 - Д.62.1 К 90.1
НДС 5791,73 - Д.90.3 К 68
Компания Б не произвела оплату Дт задолженности в срок,
был создан резерв по сомнительной задолженности 37968 - Д. 91.2 К 63
Наш сотрудник заключил с компанией Б договор купли продажи на сумму 37698,
и компании заключили договор переуступки прав требования, в кот. сказано, что
компания А (наша) принимат право требования по этому договору, и тем самым закрывает
задолженность компании Б перед А.
Д 76 К 91.1 -37698, отражена уступка права
Д 91.2 К 68 - 5791,73, НДС с уступки
Д 91.2 К 62 - 37698, списана Д задолженность компании Б
Д 63 К 91.1 - 37698, восстановлен резерв
Д 91.1 К 91.9 - 37698, сальдо пр. дох и расх.
Д 51 К 76 - 37698, поступила оплата
Вот тут вопрос. Учитывать ли доход и расход (ндс) при расчете налогов, ведь
выручка от продажи услуг мы уже учли ранее в доходах , и ндс заплатили в бюджет.
Comments
-
Цитата: Добрый день форумчане!Дайте пожалуста совет. Ситуация:Наша компания А оказала услули компании Б на сумму 37968 - Д.62.1 К 90.1НДС 5791,73 - Д.90.3 К 68Компания Б не произвела оплату Дт задолженности в срок,был создан резерв по сомнительной задолженности 37968 - Д. 91.2 К 63Наш сотрудник заключил с компанией Б договор купли продажи на сумму 37698,и компании заключили договор переуступки прав требования, в кот. сказано, чтокомпания А (наша) принимат право требования по этому договору, и тем самым закрываетзадолженность компании Б перед А.Д 76 К 91.1 -37698, отражена уступка праваД 91.2 К 68 - 5791,73, НДС с уступкиД 91.2 К 62 - 37698, списана Д задолженность компании БД 63 К 91.1 - 37698, восстановлен резервД 91.1 К 91.9 - 37698, сальдо пр. дох и расх.Д 51 К 76 - 37698, поступила оплатаВот тут вопрос. Учитывать ли доход и расход (ндс) при расчете налогов, ведьвыручка от продажи услуг мы уже учли ранее в доходах , и ндс заплатили в бюджет.
Добрый день!
Проводки Вы оформили неверные - см. параллельную тему.
НДС к уплате при погашении работником права требования к нему по номиналу у Вас не возникает (п. 2 ст. 155 НК РФ).
В состав выручки от реализации для целей налога на прибыль включаете полученную от работника сумму (п.п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ), в состав налоговых расходов - себестоимость полученного в счет оплаты от "Б" права требования (п. 3 ст. 279 НК РФ). Т.е. налог на прибыль с данной операции не возникает, так как доходы равны расходам, налоговая база равна нулю.
